Que signifie « déduire ses versements du revenu imposable » ?
Les sommes que vous versez sur un PER sont retirées de votre revenu avant le calcul de l'impôt. Vous êtes donc imposé sur un revenu plus bas l'année du versement.
Le revenu imposable, c'est le montant sur lequel l'administration calcule votre impôt, après certaines déductions. Vos versements volontaires sur un plan d'épargne retraite en font partie : ils viennent diminuer ce montant, dans la limite d'un plafond.
Ce mécanisme s'applique par principe. Les montants versés sont en général préremplis sur votre déclaration de revenus : il vous reste à les vérifier.
La déduction est pourtant facultative. À chaque versement, vous pouvez y renoncer en le signalant au gestionnaire du plan. Ce choix a des conséquences à la sortie, que nous détaillons plus bas.
Une condition d'âge s'ajoute depuis le 1er janvier 2026 : seuls les versements effectués avant vos 70 ans sont déductibles. Après 70 ans, vous pouvez toujours verser sur votre PER, mais sans déduction.
Quel montant pouvez-vous déduire en 2026 ?
Pour vos versements de 2026, le plafond est égal à 10 % de vos revenus d'activité de 2025, nets de frais professionnels, au plus 37 680 €. Si ce montant est plus élevé, le plafond est de 4 710 €.
Le plafond de 37 680 € correspond à 10 % de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, un montant de référence fixé chaque année. Le plancher de 4 710 € s'applique à tous, y compris si vous n'avez pas de revenus d'activité, par exemple si vous êtes déjà à la retraite.
Si vous êtes salarié, votre plafond est diminué de certaines sommes déjà exonérées par ailleurs :
- les cotisations obligatoires versées à un plan de retraite d'entreprise, comme un PER obligatoire ;
- l'abondement de votre employeur sur un PER collectif ;
- certains jours de compte épargne-temps ou de congés non pris versés sur un plan.
Le plafond est individuel : chaque membre du foyer fiscal dispose du sien.
Où trouver votre plafond et comment l'augmenter ?
Votre plafond personnel figure sur votre avis d'impôt, dans la rubrique « Plafond épargne retraite ». Il peut être majoré par les plafonds non utilisés des années précédentes et, pour un couple, mutualisé.
L'administration calcule ce plafond pour vous. Sur votre avis d'impôt de 2026, établi sur vos revenus de 2025, vous trouvez le montant applicable à vos versements de 2026.
Ce montant tient compte des plafonds que vous n'avez pas utilisés. La part non utilisée des plafonds de 2024 et de 2025 reste disponible pendant trois ans. Celle de 2026 et des années suivantes pourra être utilisée pendant cinq ans. Les plafonds les plus anciens sont utilisés en premier.
Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à une imposition commune, vous pouvez additionner vos deux plafonds. Cette mutualisation se demande en cochant une case de la déclaration de revenus. Elle est utile lorsque l'un des deux verse davantage que son propre plafond.
Les indépendants ont-ils des règles particulières ?
Oui. Un travailleur indépendant peut choisir de déduire ses versements de son revenu professionnel plutôt que de son revenu global, avec un plafond propre, calculé sur son bénéfice.
Si vous êtes indépendant ou exercez une profession libérale, vous avez deux possibilités. Vous pouvez déduire vos versements de votre revenu global, comme un salarié, ou de votre bénéfice professionnel. Ce choix se fait au moment de la déclaration.
Dans le cadre professionnel, le plafond est le plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % de votre bénéfice imposable, retenu dans la limite de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, auxquels s'ajoutent 15 % de la part de ce bénéfice comprise entre une et huit fois ce plafond ;
- 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale.
Ces règles sont plus techniques. Les montants dépendent de votre bénéfice et des cotisations que vous versez déjà, par exemple sur un ancien contrat Madelin. Nous les vérifions avec vous avant tout versement important.
Combien la déduction fait-elle baisser votre impôt ?
Le gain dépend de votre tranche marginale d'imposition : c'est le taux appliqué à la dernière part de vos revenus. Plus elle est élevée, plus la déduction pèse sur votre impôt.
Pour les revenus de 2025, le barème de l'impôt comporte cinq tranches : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Le taux qui compte pour la déduction est celui de votre tranche la plus haute.
À titre d'illustration, avec une tranche marginale de 30 %, un versement déduit de 1 000 € fait baisser votre impôt d'environ 300 €. Avec une tranche de 11 %, la baisse est d'environ 110 €. Si vous n'êtes pas imposable, la déduction n'a pas d'effet.
Ce calcul reste approximatif. Un versement important peut vous faire changer de tranche, et le quotient familial modifie le résultat. Le simulateur PER vous donne une estimation selon votre situation. Simulation indicative et non contractuelle.
Que se passe-t-il à la sortie si vous avez déduit vos versements ?
L'avantage n'est pas définitif : les versements déduits sont imposés à la sortie. La déduction reporte l'impôt à la retraite, période où vos revenus, et donc votre tranche, peuvent être plus bas.
À la retraite, vous choisissez pour vos versements volontaires entre un capital, une rente viagère ou les deux.
En capital, la part qui correspond à vos versements déduits est soumise au barème de l'impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux. Les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique, de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 : 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.
En rente, les sommes sont imposées comme une pension de retraite. Une partie seulement est soumise aux prélèvements sociaux, selon votre âge au premier versement de la rente.
Si vous avez renoncé à la déduction, la part de capital qui correspond à vos versements n'est pas imposée. Seuls les gains le sont.
Déduire ou non dépend donc de l'écart entre votre tranche d'aujourd'hui et celle attendue à la retraite. Pour comparer avec d'autres solutions, lisez notre guide PER ou assurance vie : lequel choisir ?. Un bilan patrimonial permet de trancher selon votre situation.