Plafond déductible du PER en 2026 : évolution, montants et calcul

Le plafond déductible du PER (Plan d’Épargne Retraite) correspond au montant maximal de versements volontaires que vous pouvez déduire de votre revenu imposable au titre d’une année, sous réserve de respecter les règles fiscales applicables. Ce plafond évolue chaque année, notamment avec le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) et votre niveau de revenus.

Important : cet article donne des repères et une méthode de lecture. Votre plafond « disponible » exact dépend de votre situation
(revenus, éventuels dispositifs d’entreprise, historique de plafonds non utilisés, etc.) et figure sur votre avis d’impôt.

Ce qui change en 2026 (et ce qui ne change pas)

PASS : la hausse 2026… mais quel PASS sert réellement à votre plafond ?

Le PASS 2026 augmente, mais pour le plafond « épargne retraite » (salariés, retraités, personnes sans activité),la référence la plus fréquente reste le PASS de l’année précédente (règle « N-1 »).
C’est la source de nombreuses confusions dans les articles qui annoncent un plafond “PER 2026” basé sur le PASS 2026.

Les bornes 2026 (salariés / inactifs) : plancher et plafond maximal

Pour les versements réalisés en 2026, les montants « plancher » et « plafond maximal » du plafond de déduction (hors cas particuliers et reports) évoluent mécaniquement avec le PASS de référence.

Focus TNS : plafond “Madelin” et pourquoi il diffère

Les travailleurs non-salariés (TNS) peuvent, sous conditions, relever d’un plafond de déduction plus élevé, de type « Madelin » (calculé sur le bénéfice professionnel et le PASS de l’année du versement). Les ordres de grandeur ne sont pas les mêmes que pour un salarié.

Chiffres 2026 : tableau comparatif 2025 vs 2026

Le tableau ci-dessous synthétise les repères les plus utilisés pour comprendre l’évolution des bornes (plancher / plafond maximal). Les montants sont donnés à titre indicatif et arrondis à l’euro.

En 2026, les bornes augmentent par rapport à 2025, mais l’augmentation est “modérée” car la référence passe de PASS 2024 à PASS 2025.
Le PASS 2026, lui, influencera surtout les plafonds calculés sur 2027 (pour les salariés/inactifs), tandis qu’il entre plus directement dans certains calculs TNS.

Comment est calculé votre plafond personnel (méthode simple)

Salariés / retraités / sans activité : la règle « N-1 » en pratique

Le plafond brut est, en général, le plus élevé entre :

• 10% de vos revenus d’activité de l’année précédente (avec une limite)
• 10% du PASS (plancher)

Ensuite, votre plafond « disponible » peut être ajusté automatiquement selon votre situation (notamment si vous avez déjà bénéficié de déductions retraite dans un cadre professionnel).

• Revenu modeste ou irrégulier : si 10% de vos revenus 2025 ressort à 4 500 €, le plancher 2026 (4 710 €) peut s’appliquer.
• Revenu confortable : si 10% de vos revenus 2025 ressort à 8 000 €, votre plafond de base sera autour de 8 000 € (avant reports/ajustements).

TNS : repère de calcul du plafond “Madelin”

Pour un TNS, le plafond peut inclure une partie à 10% du bénéfice (dans la limite de 8 PASS) et une majoration à 15% sur la fraction du bénéfice comprise entre 1 PASS et 8 PASS. En plafond « théorique maximal », on retrouve souvent un ordre de grandeur voisin de 1,85 × PASS.

Ordre de grandeur 2026 (repère) : avec un PASS 2026 à 48 060 €, le plafond théorique maximal peut approcher 88 911 € (selon le niveau de bénéfice et les règles applicables).

Couple marié ou pacsé : mutualisation possible

En cas d’imposition commune, il est possible, sous conditions, de mutualiser les plafonds entre les deux membres du couple. Concrètement, cela peut aider si l’un des deux verse sur un PER mais n’a pas (ou peu) de plafond personnel.

Où trouver le bon chiffre (et quand)

Le réflexe le plus fiable reste l’avis d’impôt : vous y trouverez une rubrique « Plafond épargne retraite ». L’administration calcule automatiquement les plafonds disponibles pour les cotisations versées en année N et les affiche à titre informatif sur l’avis d’impôt relatif aux revenus N-1.

En pratique, pour piloter vos versements 2026, vous pouvez :

• vous appuyer sur votre dernier avis d’impôt disponible (pour comprendre la mécanique),
• estimer votre plafond 2026 à partir de vos revenus 2025,
• puis confirmer le plafond “officiel” dès qu’il apparaît sur l’avis d’impôt correspondant.

Optimiser sans se piéger : 6 points de vigilance

• Plafond théorique vs plafond disponible : votre avis d’impôt intègre souvent des ajustements (dispositifs d’entreprise, historique, etc.).
• Ne pas confondre PASS 2026 et plafond salarié 2026 : pour beaucoup de foyers, le plafond 2026 est indexé sur le PASS 2025 (règle N-1).
• Report : un plafond non utilisé peut, en principe, s’ajouter sur plusieurs années (dans la limite prévue).
• Dépassement : verser au-delà du plafond ne donne pas droit à une déduction supplémentaire (et la partie excédentaire n’est pas “magiquement” récupérée).
• Déduction aujourd’hui, fiscalité demain : la déduction à l’entrée peut être intéressante, mais elle s’analyse aussi à l’aune des règles de sortie (capital/rente).
• Déclaration : vérifiez chaque année la saisie des versements dans la rubrique “Charges déductibles” de la déclaration.

Pour aller plus loin sur le PER et l’articulation retraite/fiscalité, vous pouvez faire appel à nos services et consulter ces pages : Épargne & patrimoine et Épargne retraite.

Si votre situation est plus complexe (TNS, revenus variables, dispositifs d’entreprise, optimisation multi-enveloppes),
un bilan patrimonial permet souvent de sécuriser les arbitrages.

FAQ plafond déductible PER 2026